中国からのITハードウェアに課される輸入関税と追加関税

情報技術協定を締結した市場では、コンピューティング機器の大半に標準の輸入関税が課されないか、課されてもごくわずかです。対象市場には米国、欧州連合、英国、日本をはじめ多数の国と地域が含まれます。それでも買い手は、想定外の通関費用の請求を受け取ります。理由は、標準税率が実際の支払額を決める四つの要素のひとつにすぎず、しかも多くの場合は最も小さい要素だからです。

本ガイドではその四つを説明し、ランデッドコストの積み上げ方を示し、各仕向地の公式情報源を案内します。本稿は、購買プロセス全体を扱う調達・輸入ハブガイドの一部です。

要点

• ITA 加盟市場では、サーバーとノートPCの標準関税はゼロまたは低率です
• 貿易救済措置（米国の Section 301 など）がその上に上乗せされ、負担の中心になることがあります
• 輸入付加価値税または GST は通常、単一項目として最大であり、多くの場合は還付を受けられます
• 原産地とは貨物が製造された場所であり、出荷された場所ではありません
• すべての税率は HS 分類で決まります。発注前に正しく確定してください
• 税率は変わります。輸入する週の税関当局の公表内容で必ず確認してください

支払額を決める四つの要素

同一のサーバーを輸入した二社の買い手が、まったく異なるコストを報告するのはこのためです。ドイツの課税事業者は付加価値税の還付を受け、実質的な純税負担はほぼゼロになります。一方、HS 品目に Section 301 措置が適用される米国の買い手は、二桁パーセントの実コストを負担します。同じハードウェアについて、どちらの説明も正しいのです。

分類が最優先

すべての税率は HS コードに紐づくため、分類は取引全体で最も影響の大きい細部です。この貨物群で一般的な項目は次のとおりです。

これらは国際的に統一された上位 6 桁です。各市場はさらに桁を追加し（米国 HTS は 10 桁、EU TARIC は 8 桁から 10 桁）、税率はそのフルレングスのコードに対応します。貨物が保税倉庫に滞留してからではなく、出荷前に通関業者にフルコードを確認させてください。

原産地は出荷地ではない

この規則ほど買い手がつまずくものはありません。原産地とは、貨物が製造された場所、または実質的な変更が行われた場所です。中国本土で製造されたサーバーを香港、シンガポール、その他どこから出荷しても原産地は変わらず、通関申告では真正な原産地の記載が求められます。

香港経由が実際に簡素化するのは、輸出書類、銀行取引、混載であり、この貿易の多くがその経路をたどる理由であり、当社自身がその体制で事業を行っている理由でもあります。一方で、関税上、中国原産の貨物を別のものに変えることはできません。それをサービスとして提示する供給者が売っているのは、節約ではなく関税不正申告のリスクです。

ランデッドコストの積み上げ

供給者を比較する際に意味を持つ数字はランデッドコストです。次の順序で積み上げてください。

1. プロフォーマインボイス記載の貨物価額
2. インコタームズで定める引渡地点までの運賃と保険料を加算
3. その小計が通常は課税価格になります（多くの市場は CIF ベースで評価）
4. 関税を加算：課税価格にフルレングス HS コードの税率を乗じた額
5. 当該コードと原産地に適用される貿易救済措置があればその額を加算
6. 上記の合計に対する輸入付加価値税または GST を加算
7. 通関業者費用、港湾費用、ハンドリング費を加算

仕組みを示すためだけに架空の税率を用いた計算例です。貨物価額 10,000 に運賃と保険料 800 を加えると、課税価格は 10,800 になります。税率 2 パーセントで関税は 216 です。11,016 に 20 パーセントの付加価値税を課すと 2,203 となり、課税事業者である輸入者はこれを還付されます。この例の要点は数字ではなく順序です。税は上の行に積み上がって計算されるため、運賃とインコタームズの選択が税額にも静かに影響します。

実際の税率を確認する場所

• 米国：USITC の統一関税率表、および USTR の Section 301 除外リストと措置リスト
• 欧州連合：TARIC 照会データベース
• 英国：英国統合オンライン関税率表
• その他の市場：自国税関当局の関税率検索、または認可を受けた通関業者

税率と貿易措置は、商業的な時間軸ではなく政治的な時間軸で変わります。本稿を含め、ガイドに書かれている内容はあくまで背景情報です。拘束力を持つ答えは、輸入日時点で自国の税関当局が公表しているフルレングスコードの税率です。Q3 2026 時点では、中国原産の電子機器に影響する措置がここ数年で繰り返し改定されているため、この点はいつにも増して重要です。

買い手が想定外を避けるための実務

• 見積書に HS コードの記載を求め、支払前に通関業者に確認する
• 貨物価格ではなくランデッドコストで比較し、常に同一のインコタームズで揃える
• 関税処理まで含んだ一本値が必要なら、DDP 建ての見積を依頼する
• 輸入付加価値税をコストとして扱う前に、自社が還付を受けられるか確認する
• 商業インボイス、パッキングリスト、運送書類をカートン単位まで一致させる

当社が貨物のみと関税込み渡しの両建てで見積を出すのは、適切な組み立て方が、買い手に通関業者と付加価値税上の立場があるかどうかで変わるためです。いずれの形式の見積を依頼される前にも、サーバー製品一覧で当社の構成と状態の表示方法をご確認いただけます。

FAQ

中国から輸入するコンピュータ部品に関税はかかりますか。

仕向地と正確な HS コードによります。ITA 市場では標準関税がゼロであることが多い一方、中国原産の貨物には仕向地固有の貿易措置が上乗せされる場合があり、とくに米国で顕著です。現在の扱いは、フルレングスコードを自国の関税率表に照らして確認してください。

中国からの輸入にはどれくらいの費用がかかりますか。

貨物価額に運賃を加え、その課税価格に対する関税、貿易措置があればその額、輸入付加価値税または GST、そして通関業者費用を加えたものです。付加価値税の還付が受けられる市場の法人買い手にとって、実際の純コストは通関時の請求書が最初に示す印象よりも、貨物価額に運賃を足した額にずっと近くなることが多いです。

香港経由で出荷すれば中国の関税を回避できますか。

できません。原産地は出港地ではなく製造地に従い、真正に申告しなければなりません。香港経由は輸出書類、決済、混載を簡素化しますが、貨物の原産地を変えることはありません。

再生品や中古のハードウェアにも関税はかかりますか。

かかります。新品と同じ分類規則に基づき、申告した取引価額に対して課されます。中古品の評価をより厳しく審査する市場もあるため、実際の支払価格を反映した明確な商業インボイスが重要です。

関税を支払う責任は誰にありますか。

輸入者です。EXW、FOB、CIF、CIP の各条件では買い手が輸入者となります。DDP では売り手が関税を処理して価格に含めるため、DDP 建ての見積は高く見え、EXW 建ての見積と項目ごとに単純比較することはできません。