從中國進口 IT 硬體的關稅與貿易救濟措施
從中國與香港採購 IT 硬體 · 發布於 2026-07-25
在簽署《資訊科技協定》的市場，多數電腦硬體適用的標準進口關稅為零或極低，這些市場涵蓋美國、歐盟、英國、日本等眾多國家與地區。然而買家仍經常收到出乎意料的海關稅單。原因在於，標準稅率只是決定實付金額的四項因素之一，而且往往是其中最小的一項。
本指南逐一說明這四項因素，呈現到岸成本的組成方式，並指出各目的地的官方查詢管道。本文屬於我們的採購與進口中心指南，該指南涵蓋更完整的採購流程。
重點速覽
- 在 ITA 會員市場，伺服器與筆記型電腦的標準關稅為零或很低
- 貿易救濟措施（例如美國 Section 301）疊加於標準關稅之上，且可能居於主導地位
- 進口加值稅或 GST 通常是金額最大的單一項目，且往往可以退抵
- 原產地是貨物的製造地，而非發貨地
- HS 稅則分類決定所有稅率：下單之前就要確認無誤
- 稅率會變動；請以進口當週貴公司海關主管機關公告的內容為準
決定實付金額的四項因素
| 組成項目 | 內容說明 | 通常占比 |
|---|---|---|
| 標準稅率（MFN 關稅） | 貴公司市場對應 HS 稅號的基本稅率 | 在 ITA 市場，IT 硬體通常為零 |
| 貿易救濟措施 | 針對特定國家加徵的額外關稅，例如美國對中國原產貨物適用的 Section 301 稅目 | 視市場與稅號而定，可能為零，也可能相當可觀 |
| 進口加值稅 / GST | 按完稅價格加關稅加運費課徵的消費稅 | 通常是最大的一項；在許多市場，已辦理稅籍登記的企業可以退抵 |
| 規費與報關代理費 | 海關作業費、報關行費用、貨物處理費 | 金額小，且每筆報單固定 |
正因如此，進口同款伺服器的兩家買家，回報的成本可能天差地別。德國一家已辦理稅籍登記的公司可退抵加值稅，實際淨稅負接近於零。而美國買家若其 HS 稅目適用 Section 301 措施，則要承擔實實在在的兩位數百分比成本。針對同一批硬體，這兩種說法都成立。
稅則分類優先
所有稅率都繫於 HS 稅號，因此分類是整筆交易中槓桿最高的細節。這一類貨物常見的稅目如下：
| 貨物 | HS 稅目 |
|---|---|
| 機架式與直立式伺服器 | 8471.50 |
| 筆記型電腦 | 8471.30 |
| 桌上型電腦與工作站 | 8471.41 / 8471.49 |
| 顯示卡與 GPU 模組 | 8473.30 / 8471.80，視組態而定 |
| CPU 與處理器 | 8542.31 |
| 電腦零件與配件 | 8473.30 |
以上為國際調和一致的前 6 碼。貴公司所在市場會在其後增加碼數（美國 HTS 為 10 碼，歐盟 TARIC 為 8 至 10 碼），稅率對應的是這組完整長度的稅號。請讓報關行在貨物出運之前確認完整稅號，而不是等貨物滯留保稅倉庫時才處理。
原產地不等於起運地
這條規則讓買家踩雷的次數超過其他任何規則。原產地是貨物製造或發生實質轉型的地點。將中國大陸製造的伺服器經香港、新加坡或其他任何地點出運，都不會改變其原產地，而報關申報必須據實填報真實原產地。
香港轉運真正能簡化的，是出口單證、銀行作業與併櫃集運，這也是這條貿易路線如此繁忙的原因，我們自身也採用這套架構營運。它做不到的，是在關稅意義上把中國原產貨物變成別的東西。任何把這一點當作服務兜售的供應商，賣給貴公司的是海關詐欺風險，而不是節省。
到岸成本的組成
比較供應商時，真正有意義的數字是到岸成本。請依下列順序累加：
- 預估發票上的貨物價值
- 加上運至貴公司貿易條件交貨點的運費與保險費
- 該小計通常即為完稅價格（許多市場以 CIF 為基礎估價）
- 加上關稅：完稅價格乘以完整 HS 稅號對應的稅率
- 加上針對該稅號與該原產地適用的任何貿易救濟措施稅額
- 加上按上述合計金額課徵的進口加值稅或 GST
- 加上報關行費用、港口費與作業費
以下用一個虛構稅率示範計算過程，僅為說明機制：貨物價值 10,000，運費與保險費 800，得出完稅價格 10,800。稅率按 2% 計算，關稅為 216。按 20% 的稅率對 11,016 課徵加值稅，得 2,203，已辦理稅籍登記的進口商可將其退抵。這項演算的重點不在數字，而在順序：稅費會在上一行的基礎上層層疊加，因此運費與貿易條件的選擇也在悄悄牽動貴公司的稅負。
在哪裡查核實際稅率
- 美國：USITC 調和關稅稅則，以及 USTR 的 Section 301 排除清單與措施清單
- 歐盟：TARIC 查詢資料庫
- 英國：英國整合線上關稅稅則
- 其他市場：貴公司所在國海關主管機關的稅率查詢系統，或持照報關行
稅率與貿易措施是依政治時程變動，而非商業時程。包括本文在內，任何指南中的內容都只是背景參考：具拘束力的答案，是貴公司海關主管機關在進口當日針對完整長度稅號公告的現行稅率。截至 Q3 2026，這項提醒尤其重要，因為近年來涉及中國原產電子產品的措施已多次修訂。
買家避免意外的實務做法
- 要求報價單上載明 HS 稅號，並在付款之前與報關行核對
- 比價時比較到岸成本而非貨物單價，且一律採用相同的貿易條件
- 若希望取得含稅費的一口價，請索取 DDP 報價
- 在把進口加值稅視為成本之前，先確認貴公司能否申請退抵
- 商業發票、裝箱單與運送單據務必逐箱一致
我們同時提供兩種報價方式，即純貨物價格與稅款付訖交貨價格，正是因為合適的架構取決於買家是否具備報關行與稅籍身分。在索取任一形式的報價之前，您可以先在我們的伺服器產品列表上了解我們如何呈現組態與品況。
FAQ
從中國進口的電腦零組件需要繳關稅嗎？
這取決於目的地與確切的 HS 稅號。在 ITA 市場，標準關稅經常為零，但針對中國原產貨物，目的地特有的貿易措施可能疊加適用，美國尤其明顯。請以完整長度稅號對照貴公司所在國的關稅稅則，確認現行情形。
從中國進口的總成本是多少？
貨物價值加運費，加上按完稅價格課徵的關稅，加上任何貿易措施稅額，加上進口加值稅或 GST，再加報關行費用。對於位於加值稅可退抵市場的企業買家而言，真實淨成本往往遠比海關稅單第一眼看來更接近貨物價值加運費。
經香港出運能否規避中國關稅？
不能。原產地取決於製造地，而非起運港，且必須據實申報。香港轉運可以簡化出口文件、付款與併櫃集運，但不會改變貨物的原產地。
整新或二手硬體需要繳關稅嗎？
需要，按申報交易價格課徵，適用與全新貨物相同的分類規則。部分市場對二手貨物的估價審查更為嚴格，因此一份據實反映實付價格的清楚商業發票非常重要。
誰負責繳納關稅？
由進口人負責，在 EXW、FOB、CIF 與 CIP 條件下即為貴公司。在 DDP 條件下，由賣方處理稅費並計入價格，這也是 DDP 報價看起來較高、且無法與 EXW 報價逐項直接比較的原因。